目前，中國的人口老齡化問題加速，養(yǎng)老金入市規(guī)模低，商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展不足，針對這些問題，清明君邀請了中國法學(xué)會保險法學(xué)研究會理事、南京大學(xué)保險法研究所副所長偶見老師為我們解答有關(guān)商業(yè)養(yǎng)老保險及我國未來商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展方面的問題。

       中國于1999年開始進(jìn)入老齡化社會，人口數(shù)量和結(jié)構(gòu)正發(fā)生重大變化。據(jù)國家統(tǒng)計局?jǐn)?shù)據(jù)，2018年年末，中國大陸總?cè)丝?39538萬人，60周歲及以上人口24949萬人，占總?cè)丝诘?7.9%，比2017年的24090萬人增加了近900萬人。擺在我們面前急需解決的問題是：這么多人，怎么養(yǎng)老？對此李克強(qiáng)總理在2019年政府工作報告中提出，要大力發(fā)展養(yǎng)老，改革完善醫(yī)養(yǎng)結(jié)合政策，讓老年人擁有幸福的晚年，后來人就有可期的未來。

       養(yǎng)老保險是為解決勞動者在達(dá)到國家規(guī)定的解除勞動義務(wù)的勞動年齡，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。養(yǎng)老保險是在法定范圍內(nèi)的老年人“完全”或者“基本”退出社會勞動生活后才自動發(fā)生作用。所謂“完全”，是指勞動者不再參與生產(chǎn)性勞動；所謂“基本”，是指參加生產(chǎn)活動已不成為老年人主要社會生活內(nèi)容。養(yǎng)老保險的目的是為保障老年人一定品質(zhì)的生活需求，為其提供穩(wěn)定可靠的生活來源，使老年人老有所養(yǎng)。

       一、在發(fā)達(dá)國家，商業(yè)養(yǎng)老保險已成為多層次社會保障體系中不可或缺的支柱

       20世紀(jì)70年代許多國家即開始探索養(yǎng)老保險制度改革方案，世界銀行、國際勞工組織、經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織也從各自立場出發(fā)，提出建議和方案。1994年世界銀行最先提出建立“三支柱”養(yǎng)老保險體系方案：第一支柱是公共養(yǎng)老金計劃，由政府通過立法予以強(qiáng)制實(shí)施，一般采取現(xiàn)收現(xiàn)付制，由當(dāng)期工作一代人通過稅收給付退休一代人的養(yǎng)老金待遇，旨在給退休人員提供最低養(yǎng)老保障。第二支柱是職業(yè)養(yǎng)老金計劃，一般由企業(yè)和個人共同繳費(fèi)， 體現(xiàn)企業(yè)和個人養(yǎng)老責(zé)任，職業(yè)養(yǎng)老金一般采取積累制，有的國家是自愿實(shí)施，有的國家實(shí)施強(qiáng)制性的職業(yè)年金計劃。第三支柱是自愿型個人儲蓄養(yǎng)老金計劃，采取完全積累制，由個人自愿繳費(fèi)，國家給予稅收優(yōu)惠。其中，第二和第三支柱一般被視為商業(yè)養(yǎng)老保險模式。

       世界銀行三支柱模式提出以后，實(shí)踐中出現(xiàn)將沒有就業(yè)經(jīng)歷的貧困人群排除在外以及缺少照料看護(hù)、精神慰藉等非物質(zhì)服務(wù)等問題。2005年，世界銀行提出了五支柱的改革思想，增加了零支柱和第四支柱。零支柱是非繳費(fèi)型養(yǎng)老金計劃，由政府財政負(fù)擔(dān)為終身貧困者以及沒有資格領(lǐng)取正式養(yǎng)老金的退休工人提供最低水平保障。第四支柱是指家庭成員之間對于老年人的非正式支持。至此，責(zé)任主體多元化、籌資渠道多樣化、保障水平合理化的養(yǎng)老保險體系形成。

       發(fā)達(dá)國家多層次社會保障體系的構(gòu)建，是對原來單一層次法定社會保障的一場深刻的結(jié)構(gòu)性改革。一方面，它重構(gòu)了社會保障制度的責(zé)任分擔(dān)機(jī)制，將政府、市場、社會及個人的責(zé)任在不同層次制度安排中作了適當(dāng)調(diào)適，使之更加合理化。另一方面充分調(diào)動市場主體與社會力量參與的積極性，不斷壯大整個社會保障體系的物質(zhì)基礎(chǔ)，進(jìn)而更好地滿足人民福利訴求增長的個性化需要，確保整個社會保障體系可持續(xù)發(fā)展。以美國為例，2015年其養(yǎng)老金體系三個支柱積累的資產(chǎn)總量為25.4萬億美元，占當(dāng)年GDP（17.4萬億美元）的比例高達(dá)152%。其中，第一支柱積累的養(yǎng)老金資產(chǎn)僅占資產(chǎn)總量的11%，而第二、三支柱商業(yè)養(yǎng)老金資產(chǎn)存量占資產(chǎn)總量的89%。退休人員的養(yǎng)老金總毛替代率為67.8%，其中第一支柱的毛替代率為35.2%，作為商業(yè)養(yǎng)老金的第二、三支柱的毛替代率為33.6%，其對退休人員的收入貢獻(xiàn)幾乎等同于公共養(yǎng)老金。其他一些OECD國家也大致如此，作為商業(yè)養(yǎng)老金的第二、三支柱在提升養(yǎng)老金替代率方面發(fā)揮了重要的作用，多層次社會保障體系建設(shè)代表了當(dāng)今世界社會保障改革與發(fā)展的正確取向。

       二、我國的養(yǎng)老保險體系中商業(yè)養(yǎng)老保險將發(fā)揮越來起重要的作用

       1991年國務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》（國發(fā)〔1991〕33號）中，提出了三個支柱并舉的社會保險制度框架思路，要求“企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)能力，為本企業(yè)職工建立，所需費(fèi)用從企業(yè)自有資金中的獎勵、福利基金內(nèi)提取。個人儲蓄性養(yǎng)老保險由職工根據(jù)個人收入情況自愿參加”。黨的十八屆三中和五中全會提出“發(fā)展職業(yè)年金、企業(yè)年金、商業(yè)養(yǎng)老保險的多層次養(yǎng)老保障體系”。

       因此，我國養(yǎng)老保險體系也是三大支柱構(gòu)想：基本養(yǎng)老保險，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險（第三支柱是指包括稅優(yōu)商業(yè)養(yǎng)老保險在內(nèi)的所有商業(yè)養(yǎng)老保險）。其中作為第一支柱的基本養(yǎng)老保險主要是“?；尽保罕Ｕ狭死夏陝趧诱叩幕旧?，等于保障了社會相當(dāng)部分人口的基本生活；對于在職勞動者而言，參加養(yǎng)老保險，意味著對將來年老后的生活有了預(yù)期，免除了后顧之憂，從社會心態(tài)來說，人們多了些穩(wěn)定、少了些浮躁，“后來人有可期的未來”，有利于社會的穩(wěn)定。根據(jù)《2015年國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展統(tǒng)計公報》顯示，截止2015年底，我國基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)已達(dá)8.58億，覆蓋率超過了85%。但第二支柱和第三支柱發(fā)展嚴(yán)重滯后。2015年，退休人員的平均養(yǎng)老金收入為2278.6元／月。其中，第一支柱提供的養(yǎng)老金收入為2200元／月，占比96.55%。而第二支柱提供的收入分別為13.6元／月和65元／月，僅占0.60%和2.85%。相應(yīng)的，2015年退休人員養(yǎng)老金的總替代率為44.08%，其中第一支柱養(yǎng)老金的替代率為42.56%，而第二、三支柱的替代率分別僅為0.26%和1.26%。

       我國地域遼闊，各地經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平不一，歷史形成的差異化政策復(fù)雜等因素，使得作為“存量”的第一支柱和第二支柱難以獨(dú)立支撐養(yǎng)老保障體系的重?fù)?dān)。由于基本養(yǎng)老保險替代率持續(xù)下行和企業(yè)年金的覆蓋面嚴(yán)重不足，絕大多數(shù)的企業(yè)職工需要依靠自身的積蓄來養(yǎng)老。因此，要充分發(fā)揮市場機(jī)制在養(yǎng)老金體系中的作用，發(fā)展第二、三支柱為代表的商業(yè)養(yǎng)老金，通過多種途徑為越來越多的老年人口提供充足的退休收入，減少老年貧困并平滑消費(fèi)。

       2017年6月29日，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的若干意見》，明確到2020年發(fā)展目標(biāo)：“基本建立運(yùn)營安全穩(wěn)健、產(chǎn)品形態(tài)多樣、服務(wù)領(lǐng)域較廣、專業(yè)能力較強(qiáng)、持續(xù)適度盈利、經(jīng)營誠信規(guī)范的商業(yè)養(yǎng)老保險體系。”將商業(yè)養(yǎng)老保險定位于個人和家庭商業(yè)養(yǎng)老保障計劃的主要承擔(dān)者，企業(yè)發(fā)起的商業(yè)養(yǎng)老保障計劃的重要提供者，社會養(yǎng)老保障市場化運(yùn)作的積極參與者，養(yǎng)老服務(wù)業(yè)健康發(fā)展的有力促進(jìn)者，金融安全和經(jīng)濟(jì)增長的穩(wěn)定支持者。

       與第一、二支柱相比，作為養(yǎng)老體系第三支柱的商業(yè)養(yǎng)老保險，其優(yōu)勢體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）有利于發(fā)揮市場機(jī)制在養(yǎng)老保障體系中的作用。商業(yè)養(yǎng)老保險強(qiáng)調(diào)養(yǎng)老保障中的個人責(zé)任，可減輕政府與企業(yè)的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)，且不存在財政壓力與可持續(xù)發(fā)展問題。（2）參與機(jī)制具有開放性和普惠性。投保人可以自由決策，不依賴于企業(yè)，有利于擴(kuò)大其覆蓋面。（3）可以充分體現(xiàn)激勵性。繳費(fèi)機(jī)制遵循自愿原則，可以根據(jù)精算平衡原則定價和確定保險給付標(biāo)準(zhǔn)，具有多繳多得的經(jīng)濟(jì)激勵機(jī)制，通過專業(yè)化運(yùn)作，提升國民自我養(yǎng)老保障能力。（4）運(yùn)行機(jī)制靈活、透明、高效。商業(yè)養(yǎng)老保險能提供多樣化的養(yǎng)老年金保險產(chǎn)品和服務(wù)，更好地適應(yīng)目標(biāo)人群多樣化的養(yǎng)老需求。商業(yè)保險的靈活性、多樣性的專業(yè)管理服務(wù)和產(chǎn)品服務(wù)，可以拓展和延伸社會保險的服務(wù)范圍及服務(wù)功能，使更多的老年人老有所養(yǎng)、應(yīng)養(yǎng)盡養(yǎng)，提升老年生活水平和質(zhì)量，更好地享受健康、快樂、幸福、美好的晚年生活。